焦•点|恭喜!这些个税免了!国家刚刚宣布,工资又能多一笔收入了!

恒生会计 2018-12-05 12:02:59

好消息!国务院总理5月30日主持召开国务院常务会议,决定较大范围下调税,更好满足群众多样化消费需求。不管对会计,对企业,还是对老百姓来说,都是一个重大利好,国家刚刚宣布了,以后所有人都要少交税了,快来看看给你省了多少钱和多少事。


国家这一次又有新动作,这一次下真的了铁令,要减税,要提高老百姓的生活水平,看看这些你就知道了:

个税起征点要提高+印花税减免+增值税税率降低+房产税+职工教育费+设备器具扣除有关企业所得税+汽车关税+日用消费品进口关税+企业所得税+免除15项个税+免除9项津贴个税+……这一次真的能省一大笔钱了


国务院减税第一枪:从老百姓开始



国务院总理5月30日主持召开国务院常务会议,决定较大范围下调日用消费品进口关税,更好满足群众多样化消费需求。进一步降低日用消费品进口关税,有利于扩大开放、满足群众需求,倒逼产品提质、产业升级,会议决定,从今年7月1日起:

服装鞋帽、厨房和体育健身用品等进口关税平均税率由15.9%降至7.1%


洗衣机、冰箱等家用电器进口关税平均税率由20.5%降至8%


养殖类、捕捞类水产品和矿泉水等加工食品进口关税平均税率从15.2%降至6.9%;


洗涤用品和护肤、美发等化妆品及部分医药健康类产品进口关税平均税率由8.4%降至2.9%


会议强调有关部门要落实降税措施,防止中间环节加价获利,让广大消费者受惠,促进国内产业竞争力提升。


这一次政策已经很明确了,从各个方面提高老百姓的水平,吃的穿的住的用的,各个方面都涉及到了,全面扶持老百姓和企业的政策已经越来越多了,可不只有昨天这项政策。

给企业减负:每个人都能创业当老板


2018年4月25日,国务院总理主持召开国务院常务会议,支持创业创新和小微企业发展,决定再推出7项减税措施,以下7项减税措施,将为企业大大减负,支持企业全方面发展。


2018年1月1日至2020年12月31日实施:


1、将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元;


2、将享受减半征收企业所得税优惠的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。

2018年1月1日起实施:

3、取消委托境外研发费用不得加计扣除限制;


4、将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年;


5、将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%;

从5月1日起实施:


6、从5月1日起,对纳税人设立的资金账簿减半征收印花税,对其他账簿免征印花税;


将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半。也就是从5月1日开始记载资金的账簿,按实收资本和资本公积合计金额由0.5‰贴花降为0.25‰。


对按件征收的其他账簿免征印花税。也就是从5月1日开始记其他账簿由原来每本5元的印花税改为免征。

其他

7、将目前正在试点的创业投资企业和天使个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。


创业投资企业的企业所得税优惠政策自2018年1月1日起执行;


天使个人的个人所得税优惠政策自2018年7月1日起执行。

全年大减税,企业和个人都要赚发了


继续大减税,企业所得税减按15%征收!


1.自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。


2.本通知所称技术先进型服务企业(服务贸易类)须符合的条件及认定管理事项,按照《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)的相关规定执行。其中,企业须满足的技术先进型服务业务领域范围按照本通知所附《技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)》执行。


扩展链接:又减税了!企业所得税减按15%征收!这项优惠政策推广至全国了~


5税率正式简并至16%、10%!纳税人标准大变了!

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%


将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。


二是统一增值税小规模纳税人标准。


将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。


三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。


扩展阅读:紧急通知!5月1日后17%税率取消,4月起将多交一个税,增值税发票认证取消!会计人要忙疯了!


5月份,真的出台了一系列的减税政策,帮助会计人省了大笔的时间,帮企业省了大笔的钱,不知道就亏大了

财政部发布了4个政策:一个是设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,不再分年度计算折旧。二是企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。三是对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

1、关于对营业账簿减免印花税的通知


自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。


2、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知


企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。


3、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知


企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


扩展阅读:重大利好!开户许可证取消!印花税免了,财政部再减3个税!个税提高后工资大变了!


4、国务院关税税则委员会关于降低汽车整车及零部件进口关税的公告


自2018年7月1日起,降低汽车整车及零部件进口关税。将汽车整车税率为25%的135个税号和税率为20%的4个税号的税率降至15%,将汽车零部件税率分别为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%。


扩展阅读:大降税!没买车的恭喜了!国家突然宣布!


这些补贴、津贴不用缴个税:多省一笔钱


1按国家统一规定发放的补贴、津贴


《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定:


国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。


2延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴


《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》规定:


达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士),其在延长离休退休期间的工资、薪金所得,视同退休工资、离休工资免征个人所得税。其中:


①对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的,单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入,视同离休、退休工资,免征个人所得税;

②除上述1项所述收入以外各种名目的津补贴收入等,以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入,依法计征个人所得税。



3独生子女补贴、托儿补助费


根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》规定:


个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费,不征收个人所得税。

但超过规定标准发放的部分应当并入工资薪金所得。

独生子女补贴、托儿补助费具体标准根据当地规定。


4差旅费津贴


根据《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》规定:


“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征个人所得税。



5财政部规定的误餐费


个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐的,发放误餐补助。

误餐费包括了一日三餐的补助,所以叫误餐费。如医生开刀,错过中或晚餐时间,发给的补助餐费就叫误餐费。对外出的误餐费,企业和事业单位有不同的标准。


《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》规定:


按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费,不征个人所得税。


而一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。


6离、退休人员生活补助


《个人所得税法》第四条第七项的规定:


按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。


7公务用车、通讯补贴收入


根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》规定:


个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。


之所以要扣除一定标准,是因为公务用车补贴在内的公务交通补贴中包含一定比例的公务费用,这部分公务费用应由公司承担,不构成员工的个人所得,也不征收个人所得税。

8生育津贴

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》规定:


生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。


9军粮差价补贴、军人职业津贴、专业性补助等

根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税问题的的通知》规定:


①政府特殊津贴;福利补助;夫妻分居补助;随军家属无工作生活困难补助;独生子女保健费;子女保教补助费;机关在职军以上干部公勤费(保姆用费);军粮差价补贴,属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴,不用缴纳个税。


②暂不征税的补贴、津贴有5项:军人职业津贴;军队设立的艰苦地区补助;专业性补助;基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴);伙食补贴。


国家出台的政策越来越好了,税率大减免,取消开户许可证核发,减免印花税项、个税起征点提高,或者是企业职工教育经费的减免……对所有纳税人来说,对所有企业老板来说、对会计来说,都是非常好的政策,今后政策还会越来越好,重点是大家的收入都能提高了!让我们为政策点赞!


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